Pensare alla successione non è semplice.

È uno di quei temi che tendiamo a rimandare perché riguarda un momento lontano, scomodo o difficile da immaginare. Eppure, se negli anni abbiamo costruito un patrimonio fatto di immobili, liquidità, investimenti, partecipazioni societarie o risparmi, prima o poi quel patrimonio dovrà essere trasferito. La vera domanda è: hai già deciso come vorresti che venisse distribuito oppure lascerai che siano esclusivamente le regole previste dalla legge a stabilirlo?

Non è una questione che riguarda soltanto chi possiede grandi patrimoni, riguarda famiglie, professionisti e imprenditori molto più

spesso di quanto si pensi.

NON DECIDERE È COMUNQUE UNA DECISIONE

Quando una persona viene a mancare senza aver predisposto un testamento, entra in gioco la cosiddetta successione legittima, è quindi la legge a stabilire chi eredita e in quale ordine: coniuge, figli, ascendenti, fratelli e altri parenti secondo le regole previste dal Codice civile. Questo significa che il patrimonio verrà distribuito secondo criteri predeterminati, che potrebbero non coincidere completamente con ciò che avresti desiderato. Pensiamo, ad esempio, a chi:

1. ha figli con esigenze economiche differenti;
2. convive ma non è sposato;
3. possiede un’attività imprenditoriale;
4. vuole favorire particolarmente una persona;
5. desidera lasciare una parte del patrimonio a soggetti esterni alla famiglia;
6. possiede immobili difficili da dividere;
7. ha costruito un importante patrimonio finanziario.

In queste situazioni il semplice “ci penseranno i miei eredi” potrebbe non essere sufficiente.

IL TESTAMENTO PERMETTE DI DECIDERE TUTTO?

Non esattamente. Il testamento rappresenta uno degli strumenti attraverso i quali è possibile manifestare le proprie volontà.  Ma anche in presenza di un testamento non esiste una libertà assoluta nella distribuzione del patrimonio. Il nostro ordinamento tutela alcuni familiari, i cosiddetti legittimari, ai quali è riservata una parte del patrimonio. Questo significa che una persona può decidere liberamente soltanto sulla cosiddetta quota disponibile, mentre una parte dell’eredità deve essere riservata ai soggetti tutelati dalla legge.

Ecco perché una buona pianificazione non significa semplicemente: “Faccio testamento e decido io.” Significa piuttosto conoscere in anticipo quali margini di scelta esistono e utilizzare gli strumenti disponibili in modo coordinato.

IL PATRIMONIO NON È SOLTANTO LA CASA

Quando si parla di successione si pensa immediatamente agli immobili, ma oggi un patrimonio può essere composto da molte altre cose: conti correnti, depositi, titoli, fondi, azioni, partecipazioni societarie, strumenti assicurativi e previdenza complementare. Ciascuna componente può avere regole e conseguenze differenti, per un imprenditore il problema può diventare ancora più delicato. Un conto è dividere una somma di denaro, un altro è trasferire quote di una società, un immobile utilizzato dall’azienda oppure un’attività nella quale alcuni figli lavorano e altri no. Un conto è dividere un portafoglio finanziario, un altro è dividere un immobile che nessuno degli eredi vuole vendere.

Il valore complessivo del patrimonio è soltanto una parte del problema, conta anche come quel patrimonio è composto, in questi casi la pianificazione successoria diventa anche pianificazione della continuità patrimoniale e familiare.

UN ASPETTO SPESSO SOTTOVALUTATO: LA LIQUIDITÀ

Immaginiamo un patrimonio composto prevalentemente da immobili e quote societarie. Il valore complessivo può essere elevato, ma gli eredi potrebbero comunque trovarsi con poca liquidità immediatamente disponibile. E questo può creare problemi del tipo:

1. spese legate alla successione;
2. necessità familiari;
3. mantenimento degli immobili;
4. eventuali divisioni tra eredi;
5. esigenze dell’impresa;
6. imposte.

Per questo, nella pianificazione successoria, non conta soltanto quanto patrimonio verrà lasciato, ma anche in quale forma verrà trasferito. Un milione di euro composto interamente da immobili non è necessariamente equivalente, dal punto di vista della gestione successoria, a un patrimonio dello stesso valore composto da liquidità, investimenti e altri strumenti.

IL PATRIMONIO NON SEGUE SEMPRE LE STESSE REGOLE

Quando pensiamo a un'eredità tendiamo a considerare tutto il patrimonio come un unico insieme. In realtà, immobili, liquidità, investimenti, partecipazioni societarie e strumenti assicurativi possono avere caratteristiche e modalità di trasferimento differenti. Ed è proprio qui che la pianificazione può diventare importante.

Esistono strumenti che permettono di organizzare in maniera diversa alcune componenti del patrimonio?

È possibile destinare determinate risorse a esigenze o persone specifiche?

Ci sono differenze tra ciò che entra normalmente nel processo successorio e altre forme di pianificazione patrimoniale?

Sono domande che molto spesso emergono soltanto quando una successione è già iniziata. Conoscerle prima, invece, può cambiare il modo in cui si organizza il proprio patrimonio nel corso della vita e soprattutto consente di capire che la pianificazione successoria non coincide semplicemente con il fare testamento.

IL VERO PUNTO NON È SOLTANTO QUANTO LASCIAMO

Due persone possono possedere patrimoni dello stesso valore e lasciare ai propri eredi situazioni completamente differenti. Una può avere prevalentemente immobili, un'altra liquidità e investimenti, un'altra ancora può avere azienda, partecipazioni societarie, immobili e attività finanziarie. Il valore può essere identico, ma la facilità con cui quel patrimonio potrà essere trasferito, suddiviso e gestito può essere molto diversa.

Ed è qui che cambia completamente la prospettiva, la domanda non dovrebbe essere soltanto: “Quanto vale il mio patrimonio?”

Ma anche: “Come è organizzato?” e soprattutto: “Quello che succederebbe oggi corrisponde realmente alle mie volontà?”

UN ESEMPIO CONCRETO

Immaginiamo un imprenditore con: coniuge; due figli; abitazione; un secondo immobile; partecipazione nell’azienda; patrimonio finanziario; liquidità.

Uno dei figli lavora nell’impresa, l’altro ha intrapreso una professione completamente diversa. Senza una pianificazione, tutti questi beni entreranno nel processo successorio secondo le normali regole. Ma siamo sicuri che dividere tutto semplicemente in quote sia la soluzione migliore? Potrebbe essere più utile chiedersi prima:

Chi dovrebbe ricevere cosa?

Come mantenere l’equilibrio economico tra i figli?

Come evitare che l’azienda venga frammentata?

Come garantire liquidità agli altri eredi?

Esiste un capitale che potrebbe essere destinato direttamente a determinati beneficiari?

Sono queste le domande che trasformano una successione da semplice adempimento burocratico a vera pianificazione patrimoniale.

ANCHE LA FISCALITÀ MERITA ATTENZIONE

Un altro elemento da non trascurare riguarda la fiscalità. Il trattamento di una successione può variare in funzione del rapporto di parentela, del valore del patrimonio e della tipologia dei beni coinvolti. Per questo due patrimoni dello stesso valore potrebbero produrre conseguenze molto diverse a seconda di chi li riceve e di come sono composti. Anche in questo caso, però, il punto non dovrebbe essere semplicemente cercare il modo per pagare meno imposte. La fiscalità è soltanto una delle componenti della pianificazione successoria. Prima viene la volontà della persona, poi la struttura del patrimonio, poi le esigenze della famigliae soltanto a quel punto possono essere valutati gli strumenti più coerenti.

PIANIFICARE SIGNIFICA DECIDERE PRIMA

La pianificazione successoria non significa prevedere ogni cosa. Significa evitare che decisioni importanti vengano prese soltanto quando non sarà più possibile intervenire. Un patrimonio costruito in decenni può essere trasferito in pochi mesi. La differenza tra avere un patrimonio e averne pianificato il passaggio può essere enorme.

Per questo la domanda non è soltanto: “Quanto patrimonio lascerò?”

Ma soprattutto: “Come voglio che venga trasferito e a chi?”

Vuoi capire come verrebbe trasferito oggi il tuo patrimonio? Una prima analisi può servire semplicemente a ricostruire la situazione attuale: famiglia, immobili, investimenti, liquidità, partecipazioni e strumenti assicurativi.

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